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廣東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于貨運(yùn)發(fā)票申報(bào)抵扣問(wèn)題的通知
廣州、各地級(jí)市國(guó)家稅務(wù)局： 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)范圍內(nèi)推行公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)有關(guān)工作的通知》（國(guó)稅發(fā)（2006）163號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于舊版貨運(yùn)發(fā)票抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函（2006）1187號(hào)）的要求，自2007年1月1日起，貨運(yùn)單位使用貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具貨運(yùn)發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱稅控貨運(yùn)發(fā)票），一般納稅人取得稅控貨運(yùn)發(fā)票必須通過(guò)貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)認(rèn)證，認(rèn)證相符的可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)的抵扣憑證。自2007年4月1日起，納稅人取得的舊版貨運(yùn)發(fā)票，一律不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。在我省電子申報(bào)軟件未升級(jí)前，為做好貨運(yùn)發(fā)票的申報(bào)和數(shù)據(jù)采集工作，現(xiàn)將有關(guān)問(wèn)題明確如下：一、稅控貨運(yùn)發(fā)票的認(rèn)證和申報(bào)
納稅人取得稅控貨運(yùn)發(fā)票抵扣聯(lián)，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)掃描認(rèn)證，認(rèn)證通過(guò)的貨運(yùn)發(fā)票方可作為扣稅憑證。操作員打印貨運(yùn)發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單，并加蓋印章交給納稅人。
由于我省一般納稅人采用電子申報(bào)軟件進(jìn)行納稅申報(bào)，目前申報(bào)軟件要求采集全部運(yùn)輸發(fā)票的抵扣信息，因此認(rèn)證通過(guò)的稅控貨運(yùn)發(fā)票信息也須錄入。為了減輕納稅人的工作量及避免信息的重復(fù)上報(bào)，稅控貨運(yùn)發(fā)票在電子申報(bào)系統(tǒng)采取以下方式填報(bào)：
（一）非輔導(dǎo)期納稅人采取匯總錄入的方式，當(dāng)期申報(bào)抵扣的全部稅控貨運(yùn)發(fā)票以一份發(fā)票的形式錄入，具體操作指引見(jiàn)附件。
（二）輔導(dǎo)期納稅人仍采取逐票錄入的方式，將當(dāng)期《發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單》中的“認(rèn)證相符”明細(xì)數(shù)據(jù)通過(guò)電子申報(bào)軟件逐票錄入，連同舊版貨運(yùn)發(fā)票明細(xì)一并生成運(yùn)輸發(fā)票待比對(duì)清單。
二、一窗式比對(duì)及申報(bào)資料審核
一般納稅人申報(bào)時(shí)，申報(bào)受理崗應(yīng)認(rèn)真審核《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》，對(duì)稅控貨運(yùn)發(fā)票（即號(hào)碼為“999”開(kāi)頭的發(fā)票），其“計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”應(yīng)小于或等于當(dāng)期《發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單》中“認(rèn)證相符”的稅額。
對(duì)實(shí)行遠(yuǎn)程申報(bào)的納稅人，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)在申報(bào)期結(jié)束后對(duì)納稅人報(bào)送的《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》、《貨運(yùn)發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單》等資料進(jìn)行審核，凡不符合要求的，及時(shí)通知納稅人更正申報(bào)。
廣東省國(guó)家稅務(wù)局
二○○七年一月二十三日
附件：
非輔導(dǎo)期一般納稅人匯總錄入稅控貨運(yùn)發(fā)票操作指引
在電子申報(bào)系統(tǒng)中， 先逐票錄入舊版貨運(yùn)票后，再匯總錄入認(rèn)證相符的稅控貨運(yùn)票，具體操作如下：
●通過(guò)「企業(yè)電子報(bào)稅管理軟件」—「進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理」—「運(yùn)輸發(fā)票」模塊錄入；
●運(yùn)輸發(fā)票種類(lèi)：選擇“公路運(yùn)輸”或“內(nèi)河運(yùn)輸”，
●“允許計(jì)算抵扣的運(yùn)費(fèi)稅額”：根據(jù)《發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單》中“認(rèn)證相符”的稅額，按政策規(guī)定可予抵扣部分填列；
●“運(yùn)費(fèi)金額”和“允許計(jì)算抵扣的運(yùn)費(fèi)金額”：根據(jù)“允許計(jì)算抵扣的運(yùn)費(fèi)稅額”進(jìn)行倒算；
●“發(fā)票號(hào)碼”：為20位數(shù)，統(tǒng)一按“999+抵扣方稅務(wù)識(shí)別號(hào)+所屬月份”的規(guī)則填寫(xiě)；（如2月份申報(bào)期，納稅識(shí)別號(hào)為440000123456789的納稅人，匯總錄入1月份認(rèn)證通過(guò)的稅控發(fā)票時(shí)，發(fā)票號(hào)碼填寫(xiě)為：99944000012345678901）；
●“運(yùn)輸單位名稱”、“運(yùn)輸單位納稅識(shí)別號(hào)”、“開(kāi)票日期”、“運(yùn)輸單位主管地方稅務(wù)局代碼”、“運(yùn)輸單位主管地方稅務(wù)局名稱”：需錄入（任選一張發(fā)票錄入）。